廈門銀行股份有限公司對會計師事務所2023年度履職情況評估報告
廈門銀行股份有限公司
對會計師事務所2023年度履職情況評估報告
廈門銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）聘請安永華明會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“安永華明”）擔任本行2023年度財務審計及內控審計機構。根據《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務所管理辦法》（財會〔2023〕4號）等有關規(guī)定，本行對安永華明在審計中的履職情況進行了評估。具體情況如下：
一、會計師事務所資質條件
安永華明于1992年9月成立，2012年8月完成本土化轉制，從一家中外合作的有限責任制事務所轉制為特殊普通合伙制事務所。安永華明總部設在北京，注冊地址為北京市東城區(qū)東長安街1號東方廣場安永大樓17層01-12室。根據中國注冊會計師協會發(fā)布的《2022年度會計師事務所綜合評價百家排名信息》，安永華明排名第二。截至2023年末，安永華明擁有合伙人245人，執(zhí)業(yè)注冊會計師近1,800人，其中擁有證券相關業(yè)務服務經驗的執(zhí)業(yè)注冊會計師超過1,500人。
安永華明2022年度業(yè)務總收入人民幣59.06億元，其中，審計業(yè)務收入人民幣56.69億元，與證券業(yè)務相關的收入為人民幣24.97億元（含審計業(yè)務收入及其他）。2022年度A股上市公司年報審計客戶共計138家，收費總額人民幣9.01億元。安永華明所提供服務的上市公司主要涉及制造業(yè)、金融業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、采礦業(yè)、房地產業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)。
項目合伙人及第一簽字注冊會計師為昌華女士，于2006年成為注冊會計師，2001年開始從事上市公司審計，2001年開始在安永華明執(zhí)業(yè)，2021年開始為本行提供審計服務；近三年簽署或復核5家上市公司審計報告，涉及的行業(yè)主要為金融業(yè)。
第二簽字注冊會計師為張力卓女士，于2018年成為注冊會計師，2020年開始從事上市公司審計，2018年開始在安永華明執(zhí)業(yè)，2020年開始擔任本行的簽字注冊會計師；近三年簽署或復核1家上市公司審計報告，涉及的行業(yè)主要為金融業(yè)。
項目質量復核人為田志勇先生，于2013年成為注冊會計師，2007年開始從事上市公司審計，2015年開始在安永華明執(zhí)業(yè)，2022年開始為本行提供審計服務；近三年簽署或復核4家上市公司審計報告，涉及的行業(yè)主要為金融業(yè)。
安永華明及上述項目合伙人、簽字注冊會計師、項目質量復核人等均不存在違反《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》對獨立性要求的情形。
二、執(zhí)業(yè)記錄
安永華明及從業(yè)人員近三年沒有因執(zhí)業(yè)行為受到任何刑事處罰、行政處罰，以及行業(yè)協會等自律組織的自律監(jiān)管措施和紀律處分。曾收到證券監(jiān)督管理機構出具警示函一次，涉及兩名從業(yè)人員。前述出具警示函的決定屬監(jiān)督管理措施，并非行政處罰。曾收到深圳證券交易所對兩名從業(yè)人員出具書面警示的自律監(jiān)管措施一次，亦不涉及處罰。根據相關法律法規(guī)的規(guī)定，前述監(jiān)管措施不影響安永華明繼續(xù)承接或執(zhí)行證券服務業(yè)務和其他業(yè)務。
安永華明上述項目合伙人、簽字注冊會計師、項目質量復核人近三年不存在因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰，或受到證監(jiān)會及其派出機構、行業(yè)主管部門等的行政處罰、監(jiān)督管理措施，或受到證券交易所、行業(yè)協會等自律組織的自律監(jiān)管措施、紀律處分的情況。
三、質量管理水平
1.制度建設與執(zhí)行
安永華明建立了完備的質量管理體系，涵蓋審計準則要求的八要素，即風險評估程序、治理和領導層、相關職業(yè)道德要求、客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持、業(yè)務執(zhí)行、資源、信息與溝通、監(jiān)控和整改程序。各組成要素有效銜接、互相支撐、協同運行，保障質量管理有效實施。
2.監(jiān)控和整改
安永華明設立監(jiān)控整改委員會，對質量管理體系的監(jiān)督和整改的運行承擔責任。安永華明質量管理體系的監(jiān)控活動包括：設計和實施定期和持續(xù)的監(jiān)控活動；組織實施質量管理關鍵控制點的測試；對質量管理體系范圍內已完成項目的檢查；根據職業(yè)道德守則要求對事務所和個人進行獨立性測試；設計和實施整改措施；其他監(jiān)控活動，例如，對正在執(zhí)行中的項目實施函證、盤點程序檢查，確保項目組在報告簽署之前已經按照項目質量管理要求充分、恰當地執(zhí)行審計程序。基于已建立的質量管理體系，近一年監(jiān)控過程中，安永華明沒有識別出質量管理缺陷。
3.總分所一體化管理情況
安永華明制定了總分所一體化管理辦法，在業(yè)務管理、技術標準和質量管理、人員管理、財務管理、信息系統(tǒng)管理等方面實行完全統(tǒng)一的政策制度，并嚴格在總分所執(zhí)行。為了提高和加強監(jiān)督與管理，總分所全部采用信息化手段進行管理和控制。
4.項目咨詢
為了對可能存在的風險進行控制和管理，安永華明規(guī)定了必須咨詢事項清單,確保就重大問題和疑難事項進行咨詢。正式咨詢事項均以咨詢備忘錄的形式記錄。安永華明對咨詢備忘錄的內容和格式有具體要求，旨在明確咨詢的性質和范圍，并通過項目組與被咨詢人之間的雙向溝通，最終達成一致意見，確保咨詢結論得到記錄和執(zhí)行。
5.意見分歧解決
安永華明制定了明確的專業(yè)意見分歧解決機制。當項目組成員、項目質量復核人或專業(yè)業(yè)務部成員之間存在未解決的專業(yè)意見分歧時，需要咨詢專業(yè)業(yè)務總監(jiān)。專業(yè)意見分歧的解決記錄于咨詢備忘錄。此外，審計業(yè)務復核與批準匯總表中需記錄審計項目組就其已知悉的專業(yè)意見分歧已經解決的結論。在專業(yè)意見分歧解決之前不得出具報告。
6.項目質量復核
對于一些風險評級較高的項目，在項目組詳細復核及第二層次復核的基礎上還會執(zhí)行項目質量復核。項目質量復核包括根據質量管理準則制定的項目質量復核人復核制度和額外質量復核。
項目質量復核人須滿足獨立性、客觀性和必要的資質要求。安永華明要求項目質量復核在適當階段及時進行，以確保在報告出具前能解決所有重大問題。任何情況下都必須由項目質量復核人在“審計業(yè)務復核與批準匯總表”上簽署后才能出具報告。對于上市公司審計或首次公開募股等風險較高的項目，在滿足相關準則的規(guī)定以外，還會執(zhí)行額外質量復核。額外質量復核可與項目質量復核人復核合并或單獨進行。
綜上，審計過程中，安永華明勤勉盡責，質量管理的各項措施得到了有效執(zhí)行。
四、工作方案
審計過程中，安永華明針對本行的服務需求及實際情況，制定了全面、合理、可操作性強的審計工作方案。圍繞審計重點開展審計工作。
審計過程中，安永華明全面配合本行審計工作，充分滿足了上市公司報告披露時間要求。安永華明制定了詳細的審計計劃與時間安排，并且能夠根據計劃安排按時提交各項工作。
五、人力及其他資源配備
安永華明配備了專屬審計工作團隊，核心團隊成員均具備多年上市公司、金融行業(yè)審計經驗，并擁有中國注冊會計師等專業(yè)資質。
安永華明的后臺支持團隊包括專業(yè)業(yè)務部、稅務、信息系統(tǒng)、估值等多領域專家，且技術專家后臺前置，全程參與對審計服務的支持。
六、信息安全管理
本行在聘任合同中明確約定了安永華明在信息安全管理中的責任義務。安永華明制定了涵蓋檔案管理、保密制度、突發(fā)事件處理等系統(tǒng)性的信息安全控制制度，在制定審計方案和實施審計工作的過程中，也考慮了對敏感信息、保密信息的檢查、處理、脫敏和歸檔管理，并能夠有效執(zhí)行。
七、風險承擔能力水平
安永華明具有良好的投資者保護能力，已按照相關法律法規(guī)要求計提職業(yè)風險基金和購買職業(yè)保險，保險涵蓋北京總所和全部分所。已計提的職業(yè)風險基金和已購買的職業(yè)保險累計賠償限額之和超過人民幣2億元。安永華明近三年不存在任何因與執(zhí)業(yè)行為相關的民事訴訟而需承擔民事責任的情況。
廈門銀行股份有限公司董事會審計委員會
2024年4月29日